Имущественный вычет ндфл: Имущественный вычет при приобретении имущества

Содержание

Путин утвердил онлайн-оформление вычетов по НДФЛ

МОСКВА, 20 апр — ПРАЙМ. Президент России Владимир Путин подписал закон, упрощающий порядок получения имущественных и инвестиционных вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) — их можно будет оформить онлайн без визита в ФНС и сбора документов, соответствующий документ опубликован на официальном интернет-портале правовой информации.

В России может появиться новый налог для работодателей

Действующий механизм требует подачи декларации по НДФЛ с документами, подтверждающими право на вычет. И только после их проверки налоговой, на которую отводится до трех месяцев, человек может вернуть 13% подоходного налога с суммы расходов, по которым оформляется вычет.

Закон упрощает получение имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также инвестиционных вычетов — по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Он должен вступить в силу с 1 января 2022 года, но не ранее чем через месяц после официального опубликования, и распространиться на вычеты, право на которые возникло с 1 января 2020 года. При этом для ряда норм установлен иной срок.

Упрощенный порядок подразумевает общение граждан с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС. Причем право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью автоматизированной информационной системы — ни заполнять налоговую декларацию, ни собирать подтверждающие документы человеку не придется.

Налоговый вычет, который доступен российским дачникам

При этом срок проверки налоговиками права на вычет сократится до месяца, а общий срок получения вычета — примерно до полутора месяцев с момента подачи заявления, рассказывал РИА Новости первый зампред комитета Госдумы по бюджету и налогам Александр Ремезков.

Закон также уточняет, что право на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры или комнаты в строящемся доме будет возникать с даты акта приема-передачи объекта долевого строительства. А обратиться за его получением налогоплательщик сможет после госрегистрации прав на эту квартиру или комнату, пояснял замглавы Минфина Алексей Сазанов.

Помимо этого, устанавливается штраф за представление налоговым агентом недостоверных сведений в рамках упрощенного порядка оформления инвестиционных налоговых вычетов. Он составит 20% от неправомерно полученного налогоплательщиком вычета. Аналогичный штраф будет взыскиваться с банка, который предоставит недостоверные сведения о расходах налогоплательщика при получении им имущественного вычета в рамках упрощенной процедуры.

Получение налогового вычета упростят для инвесторов и покупателей недвижимости

Комитет по бюджету и налогам Госдумы поддержал законопроект, упрощающий получение налоговых вычетов покупателям недвижимости и ценных бумаг. Подготовленный правительством законопроект предусматривает, что для получения двух налоговых вычетов – имущественного (при приобретении недвижимого имущества) и инвестиционного (при использовании индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) для операций на рынке ценных бумаг) – гражданам будет достаточно заявить о таком желании в личном кабинете налогоплательщика.

«Данный порядок исключает необходимость заполнения налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и представления в налоговый орган подтверждающих документов в целях получения таких вычетов», – говорится в пояснительной записке к законопроекту «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц».

Налоговая служба сама будет проверять расходы граждан на приобретение недвижимого имущества и погашение процентов по ипотеке, а также сумму денежных средств, внесенных на ИИС, «в рамках информационного взаимодействия с банками и участниками рынка ценных бумаг».

В России есть пять видов налоговых вычетов для граждан. Стандартный рассчитывается по заявлению работника, у которого есть дети, имущественный возвращает часть налога на доходы при покупке недвижимости, инвестиционный действует для частных инвесторов на рынке ценных бумаг, социальный возвращает налог при оплате лечения, образования, покупке лекарств и пенсионных накоплениях, профессиональные – это возврат налога для нотариусов, адвокатов и ИП.

«Налоговая служба начала с самых простых для контроля – с вычета по недвижимости и по ИИС, – отмечает директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ им. М. В. Ломоносова Кирилл Никитин. – Они уже показывают неплохие результаты: имущественный вычет по приобретению жилья заявляли более 50% имеющих на него право, а вычет по ИИС вообще является чуть ли не ключевой причиной их взрывного роста. Для сравнения: социальный вычет – на расходы по образованию и медицине – заявляют 5% от имеющих на него право налогоплательщиков».

Одной из причин слабого использования вычетов эксперты называют недостаточную информированность граждан о том, что у них есть такое право. «Упрощение получения вычетов окажет влияние только на тех граждан, кто знает об их существовании, – подчеркивает руководитель направления «Налоговая политика» ЦСР Левон Айрапетян. – По данным исследования ЦСР «Налоги глазами россиян», 33% опрошенных граждан сообщили, что не владеют информацией о предоставлении каких-либо налоговых льгот».

По его мнению, активное информирование граждан о существующих налоговых вычетах позволит значительно повысить их востребованность. «Информационная кампания в совокупности с уже начатой автоматизацией налоговых вычетов могут стать важной мерой поддержки населения, особенно значимой в текущей макроэкономической ситуации», – отмечает Айрапетян.

К тому же до сих пор оформление гражданами своего права на получение вычета было слишком сложным и трудоемким процессом, что часто отпугивало потенциальных заявителей. «Тема чрезмерной забюрократизированности процесса подтверждения налоговых вычетов по НДФЛ обсуждается достаточно давно, – указывает эксперт Института налогового менеджмента и экономики недвижимости ВШЭ, директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов. – Благодаря развитию технологий налогового администрирования процедура подтверждения права давно должна была превратиться в чисто техническую формальность».

Примечательно, что новые облегчения для граждан не приведут к потерям бюджетов. «Облегчение получения налоговых вычетов не скажется на выполнении плана по собираемости налогов, поскольку предоставление налоговых вычетов и возврат НДФЛ по жилищному налоговому вычету (во многих случаях) и по инвестиционному налоговому вычету (всегда) происходит уже после перечисления в бюджет налога», – поясняет профессор кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ им. Г. В. Плеханова Сергей Колчин.

В ФНС «Ведомостям» сообщили, что на упрощенный порядок планируется перевести и другие налоговые вычеты, в первую очередь на приобретение медикаментов. «ФНС России прорабатывается концепция и возможные технологические решения для упрощения в перспективе порядка получения социальных налоговых вычетов, в частности на приобретение лекарственных средств, – рассказали в пресс-службе ведомства. – В качестве источника данных для предоставления вычета на медикаменты ФНС изучает возможность использования информации системы банковских платежей, информации из чеков ККТ, а также сведений о маркировке лекарственных средств».

Как зарегистрировать имущественный вычет по НДФЛ в программе (ЗУП 3.1)?

17 Августа 2020

Вопрос клиента:

Сотрудник принес уведомление о праве на имущественный вычет по НДФЛ. Как зарегистрировать это в программе (ЗУП 3.1)?

Ответ специалиста линии консультаций:

Документы, необходимые для отражения данной операции находятся в разделе Налоги и взносы > Все документы по НДФЛ.

Набор документов зависит от варианта зачета НДФЛ: будем ли мы сотруднику налог возвращать, или он останется к зачету в счет будущих платежей.

Первый вариант: Возврат.

Документы: Уведомление НО о праве на вычеты + Перерасчет НДФЛ + Возврат НДФЛ + Ведомость на выплату.

В уведомлении укажите сотрудника, реквизиты уведомления и период с которого появилось право на применение вычета.

После — «Перерасчет НДФЛ». Этот документ заполняется автоматически по кнопке «Заполнить». Сумма НДФЛ ранее исчисленного заполняется с минусом, на закладке «Корректировка выплаты» так же сумма налога с минусом.

Возврат НДФЛ: выбираем сотрудника, сумма заполняется автоматически.

Ведомость на выплату: в поле «Выплатить» задаем «Возврат НДФЛ». Через ссылку «Не выбраны» обязательно нужно выбрать документ, по которому производится выплата.

В результате в справке 2-НДФЛ по сотруднику суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налогов равны нулю.

Второй вариант: НДФЛ остается к зачету в счет будущих платежей.

Документы: Уведомление НО о праве на вычеты + Перерасчет НДФЛ + Начисление зарплаты (закладка «Корректировка выплаты»)

Первые два документа заполняются так же, как в первом варианте.

В документах «Начисление зарплаты и взносов», на закладке НДФЛ, если есть сумма налога, исчисленного за период, то заполняется закладка «Корректировка выплаты», на сумму налога, которую мы зачитываем из ранее удержанного.

И так до тех пор, пока в расчетном листке не уйдет сумма в строке «НДФЛ к зачету в счет будущих платежей».

Предоставление налоговыми агентами вычетов по НДФЛ

По общему правилу, НДФЛ исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент. В соответствии со статьей 226 НК РФ налоговыми агентами являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщики получают доходы.

Налоговый агент определяет налоговую базу по НДФЛ с учетом предоставления физическому лицу налоговых вычетов в установленных НК РФ случаях.

Вопросам получения социальных, имущественных налоговых вычетов у работодателя посвящено интервью с экспертом – Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса..

В чем заключается налоговый вычет по НДФЛ?

Вычет состоит в освобождении от налогообложения НДФЛ определенной суммы дохода от трудовой деятельности, оказания услуг, продажи имущества и т.п.при том, что данный доход подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13% (ставка установлена пунктом 1 статьи 224 НК РФ для большинства видов доходов, получаемых физическими лицами – налоговыми резидентами РФ).

В том случае, если физическое лицо применяет, скажем, упрощенную систему налогообложения и не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%, или имеет доходы, освобождаемые от НДФЛ, воспользоваться вычетом оно не может. Кроме того, вычет не применяется к дивидендам несмотря на то, что они облагаются по ставке 13% (пункт 3 статьи 210 НК РФ).

НК РФ предусматривает систему налоговых вычетов. Какие из них налогоплательщик может получить у работодателя?

Все виды стандартных вычетов (статья 218 НК РФ), а также некоторые виды социальных (статья 219 НК РФ) и имущественных (статья 220 НК РФ).

Налоговый агент предоставляет названные вычеты в том случае, если физическое лицо является его работником?

В отличие от стандартных вычетов, социальные и имущественные налоговый агент может предоставлять только своему работнику.

Организация при заключении гражданско–правового договора с физическим лицом не является работодателем и предоставлять ему, в частности, имущественный налоговый вычет не вправе (письмо ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/4076@).

Если же организация заключила с физическим лицом трудовой и гражданско-правовой договоры, то социальный и имущественный вычеты могут быть предоставлены ему в отношении доходов по трудовому договору.

Может ли работник подать заявление о получении вычетов в электронной форме, например, заполнить заявку и направить ее по внутренней локальной сети организации?

Стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика.

В НК РФ прямо указано на необходимость предоставления письменного заявления на получение стандартных, социальных, имущественных вычетов (письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-04-06/27013). Налоговый орган в ходе налоговых проверок вправе запросить у налогового агента копию соответствующего заявления работника. Налоговый агент без заявления работника или при наличии заявления, направленного в электронной форме, вправе не предоставлять вычет.

Однако основанием для вычета является не заявление. Представленные работником документы, подтверждающие право на вычет, и тем самым, свидетельствующие о его желании получить указанный вычет, — достаточное основание для предоставления налоговым агентом вычета.

В этой связи расчет налоговой базы по НДФЛ с использованием вычета, в том случае, если работник представил уведомление налогового органа, подтверждающее право на вычет, при отсутствии собственно отдельного заявления или несоблюдении формы его составления, не должен повлечь за собой негативные последствия для налогового агента.

Также отсутствуют основания для привлечения налогового агента к ответственности в виде штрафа за неисполнение требования о представлении копии заявления по той причине, что у него просто нет такого документа, поскольку он не составлен работником.

Какие социальные вычеты можно получить у налогового агента?

Вычеты в отношении уплаченных физическим лицом взносов:

— по договору негосударственного пенсионного обеспечения;

— по договору добровольного пенсионного страхования,;

— на накопительную пенсию.

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК РФ вычеты предоставляет работодатель-налоговый агент при условии, что он удержал взносы из выплат в пользу налогоплательщика и перечислил их в соответствующие фонды (страховые организации).

Налогоплательщику в данном случае не требуется получать от налогового органа подтверждение о праве на вычет.

Какие произошли изменения в порядке предоставления социальных вычетов?

С 2017 года изменилась процедура получения у налогового агента социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ (Федеральный закон от 30.11.2016 № 403-ФЗ).

Это вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, в том числе вдовы, вдовца, родителей, а также усыновителей, детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Договор страхования должен быть заключен на срок не менее пяти лет.

До 2017 года вычет предоставлял физическому лицу налоговый агент в том случае, если он по договору удерживал взносы из выплат работнику и перечислял их в страховую организацию.

С 2017 года данный вычет может быть предоставлен физическому лицу до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления подтверждения права на получение вычета, выданного физическому лицу налоговым органом по утвержденной ФНС форме.

При этом при обращении в налоговый орган с заявлением о выдаче уведомления о праве на получение вычета подтверждением понесенных налогоплательщиком расходов могут служить копии договора, платежных документов об уплате взносов.

Вправе ли работник обратиться к работодателю за получением налогового вычета на обучение и лечение?

Социальные вычеты на образование и лечение можно получать у работодателя с 2016 года. Такие вычеты предоставляются работнику в суммах оплаты им обучения в образовательных учреждениях на очном отделении как собственного, так и своих детей в возрасте до 24 лет.

Также вычеты предоставляются физическому лицу в суммах оплаты им медицинских услуг, оказанных ему, его супругу (супруге), родителям, детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет, в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения или страховых взносов по договорам добровольного страхования, предусматривающим оплату медицинских услуг.

Для получения вычета у работодателя по расходам на обучение и лечение физическому лицу, прежде всего, необходимо собрать и представить в налоговый орган документы, подтверждающие оплату соответствующих расходов, а также письменное заявление с просьбой подтвердить право на вычет.

После получения от налогового органа уведомления о подтверждении права на вычет следует обратиться к налоговому агенту с письменным заявлением и подтверждением, выданным налоговым органом.

Рекомендуемые формы заявления налогоплательщика в налоговый орган и уведомления налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 НК РФ, приведены в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@.

В том случае, если работник оплатил лечение в январе, а за вычетом обратился к налоговому агенту в июле, налоговый агент может предоставить вычет с начала года?

Нет. Социальный вычет предоставляется с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением.

Применительно к социальным налоговым вычетам на обучение и лечение (подпункты 2 и 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ) и вычету в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни законодатель прямо закрепил возможность их предоставления только начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за их получением.

Налоговому агенту следует иметь в виду, что предоставление физическому лицу-работнику социального налогового вычета с начала года, повлекшее неудержание налога, приведет к правонарушению, ответственность за которое установлена статьей 123 НК РФ.

Что делать, если при предоставлении вычета с месяца обращения к налоговому органу, у налогоплательщика останется остаток вычета?

Остаток вычета, неиспользованный в течение налогового периода, может быть получен физлицом в налоговом органе при представлении декларации по окончании налогового периода.

Напомню, разница между суммой социальных налоговых вычетов и суммой доходов на следующий налоговый период не переносится.

Каковы возможности получения у работодателя имущественных налоговых вычетов?

У работодателя могут быть получены следующие имущественные налоговые вычеты:

— по расходам на строительство (приобретение) жилья;

— на уплату процентов по целевым займам, кредитам, фактически израсходованным на строительство (приобретение) жилья, а также на погашение процентов в случае рефинансирования такого кредита.

Что является документальным основанием для предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета?

Налоговый агент обязан предоставить имущественные вычеты при получении от налогоплательщика письменного заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на этот вычет.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. В уведомлении обязательно должны быть указаны реквизиты работодателя (наименование, ИНН, КПП), у которого налогоплательщик вправе получить вычет, и сумма такого вычета.

Если у налогового агента нет трудовых отношений с физическим лицом, то вычет ему не может быть предоставлен , даже если физическое лицо представит налоговому агенту уведомление налоговой инспекции о подтверждении права на вычет, в котором этот налоговый агент будет указан как работодатель (письмо Минфина от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271).

Если в течение налогового периода работник переводится из головной организации в ее обособленное подразделение, должен ли он получить новое уведомление?

Нет. Уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет может быть использовано в течение соответствующего налогового периода независимо от конкретного места трудовой деятельности работника: в головной организации или в любом из ее обособленных подразделений. Место хранения уведомлений в числе других документов, подтверждающих уплату (удержание) налогов, организация определяет самостоятельно (письмо Минфина от 07.09.2011 № 03-04-06/4-209).

Таким же подходом следует руководствоваться и при получении социальных налоговых вычетов.

В том случае, если работник представил уведомление о праве на имущественный вычет в середине года, может ли налоговый агент вернуть налог за периоды, истекшие до месяца получения уведомления?

Может. Из статей 210, 220, 226, 231 НК РФ следует, что если соблюдены условия получения вычета, и у работодателя имеется подтверждение налогового органа, вычет может быть предоставлен с начала налогового периода.

В отличие от социальных вычетов НК РФ не устанавливает запрет на возврат налоговым агентом суммы имущественного налогового вычета за весь налоговый период, на который выдано уведомление о подтверждении права на вычет.

Судебная практика подтверждает правомерность предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета с начала налогового периода (календарного года) (определение Верховного Суда от 13.04.2015 № 307-КГ15-324, Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденный Президиумом Верховного Суда 21.10.2015).

Согласился с этой позицией и Минфин, признав, что сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная с начала года до месяца, в котором работник обратился к организации за имущественным вычетом, является излишне удержанной. Эта сумма подлежит возврату в порядке статьи 231 НК РФ (письмо Минфина от 22.11.2016 № 03-04-06/68714).

Таким образом, при наличии оснований для получения вычета, вычет рассчитывается налоговым агентом с учетом его предоставления за весь налоговый период, в котором работник обратился за ним.

Образовавшийся остаток вычета работник может получить при подаче налоговой декларации в налоговый орган или в следующем налоговом периоде у налогового агента на основании нового подтверждения налогового органа.

Какова очередность предоставления налоговым агентом вычетов в той ситуации, когда физическое лицо имеет право на получение одновременно нескольких вычетов?

При наличии права на одновременное получение нескольких видов налоговых вычетов последовательность их применения выбирает налогоплательщик. В данном случае могут быть по аналогии использованы положения пункта 2 статьи 219 НК РФ, согласно которым работник в письменном заявлении определяет очередность предоставления ему налоговым агентом вычетов.

По общему правилу пункта 3 статьи 210 НК РФ, разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов на следующий налоговый период не переносится.

В качестве исключения из общего правила порядок предоставления имущественного налогового вычета допускает его перенос на иные налоговые периоды. Поэтому более выгодно использовать имущественный налоговый вычет в последнюю очередь после исчерпания других.

Очередность получения вычетов или изменение последовательности их предоставления может быть рекомендована работнику налоговым агентом. Это подтверждает письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12466@.

Обращаю внимание, что инвестиционный налоговый вычет по статье 219.1 НК РФ предоставляется в размере положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами. Профессиональный налоговый вычет по статье 221 НК РФ предоставляется, по общему правилу, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных физическим лицом расходов, связанных с извлечением определенных доходов по договорам гражданско-правового характера, по авторским договорам. Вопрос об очередности указанных вычетов не возникает.

Можно ли предоставлять вычеты один раз в месяц при расчете зарплаты?

По смыслу статьи 210 НК РФ налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются при каждом определении налоговой базы налоговым агентом.

Поэтому согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ при выплате доходов в виде оплаты труда предоставление работнику стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов производится однократно при расчете заработной платы.

При этом с учетом пункта 3 статьи 226 НК РФ предоставление работнику стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов в отношении иных доходов при расчете заработной платы можно считать допустимым.

Давайте рассмотрим ситуацию, когда налоговый агент не предоставлял вычет при наличии у него необходимых документов, полученных от налогоплательщика?

В этом случае речь идет об излишнем взыскании налога. Порядок возврата установлен статьей 231 НК РФ и состоит в следующем.

Налоговый агент обязан сообщить работнику об излишнем удержании налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. При этом форма сообщения может быть любой, но извещение налогоплательщика должно быть подтверждено, например, путем ознакомления под роспись.

Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. В заявлении должен быть указан расчетный счет для перечисления суммы.

А что, если заявление от работника на возврат излишне удержанного налога не поступило работодателю?

Излишне удержанную сумму можно зачесть в счет предстоящих платежей.

Если же заявление поступило?

Налоговый агент в течение 10 дней после поступления заявления должен рассчитать свои возможности по возврату суммы налога (письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112).

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога может быть произведен единовременно или периодическими платежами за счет уменьшения сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание налога.

Срок такого возврата — не более трех месяцев со дня получения налоговым агентом заявления работника.

Если по оценке налогового агента нужная сумма не будет набрана за три месяца, то ему следует обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате.

Налог будет возвращен налоговому агенту?

Да, но для последующего перечисления налогоплательщику. Обратиться за возвратом излишне удержанной суммы налога напрямую в налоговый орган налогоплательщик может, если налоговый агент, излишне удержавший налог, ликвидирован.

Какие документы представляет налоговый агент для возврата излишне взысканной суммы налога?

Для возврата налога должны быть представлены заявление на возврат, копия заявления налогоплательщика, выписка из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период, платежные документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы НДФЛ в бюджет.

Если излишне удержана сумма налога за истекший налоговый период, то при любом случае возврата нужно представить взамен прежней справки 2-НДФЛ новую.

После осуществления возврата сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в соответствии со статьей 231 НК РФ, указывается в форме 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по строке 090 раздела I расчета. В разделе 2 расчета операция по возврату налога не отражается. При этом уточненный расчет за соответствующий предыдущий период сдавать не требуется (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6925).

Отправить

Запинить

Твитнуть

Тема № 503 Вычитаемые налоги

Существует четыре типа вычитаемых некоммерческих налогов:

Государственные, местные и иностранные подоходные налоги
Государственные и местные общие налоги с продаж
государственных и местных налогов на недвижимость и
Государственные и местные налоги на движимое имущество

Для вычета налога с вас должен взиматься налог, и вы должны уплатить его в течение налогового года. Налоги, не связанные с коммерческой деятельностью, могут быть заявлены только как детализированные вычеты в Приложении A (Форма 1040), Детализированные вычеты.

Государственные, местные и иностранные подоходные налоги — государственные и местные общие налоги с продаж

Штатный и местный подоходный налог, удерживаемый из вашей заработной платы в течение года, отображается в вашей форме W-2, в отчете о заработной плате и налоге. Вы можете выбрать вычет государственных и местных общих налогов с продаж вместо государственных и местных подоходных налогов , но вы не можете вычесть оба налога. Если вы решите вычесть общие налоги штата и местные налоги с продаж, вы можете использовать либо свои фактические расходы, либо дополнительные таблицы налогов с продаж.Обратитесь к Инструкциям по Приложению A (Форма 1040) PDF для получения дополнительной информации и дополнительных таблиц налогов с продаж. Вы также можете использовать Калькулятор вычета налога с продаж. Следующие суммы также подлежат вычету:

Любые расчетные налоги, уплаченные вами в пользу правительства штата или местного самоуправления в течение года, и
Любой государственный или местный подоходный налог за предыдущий год, уплаченный вами в течение года.

Как правило, вы можете воспользоваться вычетом или налоговой льготой в отношении иностранных подоходных налогов, взимаемых с вас иностранным государством или владением Соединенных Штатов.Для получения информации относительно иностранного налогового кредита см. Тему № 856 и Могу ли я претендовать на иностранный налоговый кредит?

Как сотрудник, вы можете удерживать обязательные взносы в фонды государственных пособий, которые обеспечивают защиту от потери заработной платы. См. Публикацию 17 «Ваш федеральный подоходный налог для физических лиц» для штатов, в которых есть такие фонды.

Государственные и местные налоги на недвижимость

Вычитаемые налоги на недвижимость — это, как правило, любые государственные или местные налоги на недвижимость, взимаемые для общего общественного благосостояния.Плата должна быть единообразной для всего недвижимого имущества в юрисдикции по аналогичной ставке.

Существуют популярные кредитные программы, в рамках которых меры по энергосбережению финансируются через утвержденные правительством программы. Вы подписываетесь на ссуду для жилищной энергосистемы и используете вырученные средства для улучшения энергоснабжения своего дома. В некоторых программах ссуда обеспечивается залогом вашего дома и отображается как специальный расчет или специальный налог в вашем счете по налогу на недвижимое имущество в течение периода ссуды. Платежи по этим займам могут показаться вычитаемыми налогами на недвижимость; однако они не подлежат вычету из налогов на недвижимость.Оценочные взносы или налоги, связанные с конкретным улучшением, приносящим пользу одному дому, не подлежат вычету. Однако процентная часть вашего платежа может быть вычтена как проценты по ипотеке. См. Публикацию 936, Удержание процентов по жилищной ипотеке и Могу ли я вычесть свои расходы, связанные с ипотекой? чтобы узнать, имеете ли вы право на вычет процентов по жилищной ипотеке.

Во многих штатах и округах также взимаются местные налоги на благоустройство собственности, например, налоги на строительство улиц, тротуаров и канализационных сетей.Вы не можете вычесть эти налоги. Однако вы можете увеличить базовую стоимость вашего имущества на сумму оценки. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 551, Основы активов. Налоги на местные льготы вычитаются только в том случае, если они касаются технического обслуживания, ремонта или процентов, связанных с этими льготами. См. Налоги для местных льгот в Главе 11 Публикации 17.

Если часть вашего ежемесячного платежа по ипотеке поступает на счет условного депонирования и периодически кредитор платит налоги на недвижимость со счета местным органам власти, не вычитайте сумму, уплаченную на счет условного депонирования.Вычтите только сумму, фактически выплаченную со счета условного депонирования в течение года, в налоговый орган.

Государственные и местные налоги на недвижимое имущество

Налоги на личное имущество, подлежащие вычету, основываются только на стоимости личного имущества, такого как лодка или автомобиль. Налог должен взиматься с вас ежегодно, даже если он взимается более одного раза в год или менее одного раза в год.

Некоторые налоги и сборы, которые вы не можете вычесть в Приложении А, включают федеральные подоходные налоги, налоги на социальное обеспечение, налоги на передачу собственности (или гербовые сборы) на продажу собственности, сборы ассоциации домовладельцев, налоги на наследство и наследство, а также плату за воду, канализация, или сбор мусора.Дополнительные сведения о налогах, которые вы не можете удержать, см. В инструкциях к форме 1040, форме 1040-SR и публикации 17.

Общий предел

Ваш вычет подоходного налога штата и местного налога, налога с продаж и налога на собственность ограничен совокупным вычетом в размере 10 000 долларов (5 000 долларов при раздельном подаче документов в браке). Вы также можете быть подвергнуты ограничениям на некоторые другие ваши детализированные вычеты. Пожалуйста, обратитесь к Инструкциям к Форме 1040 и Форме 1040-SR PDF и теме № 501, чтобы узнать об ограничениях.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации о налоговых вычетах, не связанных с коммерческими предприятиями, см. Публикацию 17 и Могу ли я вычитать личные налоги, которые я плачу как постатейный вычет по Таблице A?

Определение вычета налога на имущество

Что такое удержание налога на имущество?

Государственные и местные налоги на имущество обычно могут быть вычтены из федеральных подоходных налогов владельцев собственности.Налоги на недвижимость, подлежащие вычету, включают любые государственные, местные или иностранные налоги, взимаемые для общего общественного благосостояния. Они не включают налоги, взимаемые за ремонт дома или за такие услуги, как вывоз мусора.

Как указано ниже, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) ограничил вычет налога на недвижимость, наряду с другими государственными и местными налогами, начиная с налогов 2018 года. Закон ограничил вычет по государственным и местным налогам, включая налоги на имущество, на уровне 10 000 долларов (5 000 долларов при раздельной регистрации брака).Раньше на вычеты не было ограничений.

Ключевые выводы

Государственные и местные органы власти ежегодно начисляют налоги на недвижимость в зависимости от ее стоимости.
Владелец собственности может требовать налогового вычета по некоторым или всем налогам, уплаченным с этой собственности, при условии, что она предназначена для личного использования и владелец перечисляет вычеты в федеральной налоговой декларации.
Налоги, уплаченные за аренду или коммерческую недвижимость, а также недвижимость, не принадлежащую налогоплательщику, не могут быть вычтены.
Начиная с 2018 года, вычет по государственным и местным налогам, включая налоги на имущество, был ограничен в общей сложности 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельной регистрации брака).

Что такое вычет налога на имущество

Владелец собственности должен платить налоги, начисляемые ежегодно государством и / или местным правительством, на стоимость собственности. Владелец собственности может требовать налогового вычета по некоторым или всем уплаченным налогам на имущество, если он использует собственность в личных целях, и перечисляет вычеты в своей федеральной налоговой декларации.

Налоги на недвижимость, которые могут быть вычтены, включают налоги, уплачиваемые при закрытии при покупке или продаже дома, и налоги, уплачиваемые налоговому инспектору округа или города на оценочную стоимость личного имущества. Согласно данным налоговой службы (IRS), личное имущество может включать в себя главный дом налогоплательщика, загородный дом, землю или иностранную собственность.

Особые соображения

Налоги, уплаченные за аренду или коммерческую недвижимость, а также недвижимость, не принадлежащую налогоплательщику, не могут быть вычтены.Кроме того, покупатель жилья, который платит продавцу просроченные налоги за предыдущий год на момент закрытия продажи, не может вычесть эти налоговые платежи из своей налоговой декларации. Вместо этого этот просроченный налоговый платеж рассматривается как часть стоимости покупки дома.

Кроме того, в налоговую накладную собственника недвижимости включены различные статьи, которые не могут быть вычтены для целей налогообложения. Некоторые из этих статей включают платежи за улучшение местного жилого района, например тротуаров, и плату за оказание услуг, например вывоз мусора.Чтобы понять, какая часть налоговой накладной подлежит вычету, обратитесь к форме 1098, которую банк или кредитор сообщает в IRS и отправляет владельцу собственности.

Налоговые вычеты Vs. Налоговые льготы

Как подать заявление о вычете налога на имущество

Чтобы подать заявку на вычет налога на имущество, налог должен применяться только к стоимости личного имущества, находящегося в собственности, и взиматься ежегодно, независимо от того, когда правительство взимает его с вас. Следовательно, если государственный налог взимался только во время покупки недвижимости, то он не соответствует определению IRS вычитаемого налога на личное имущество.

Как указывалось ранее, налог на имущество может быть удержан только в том случае, если владелец решит перечислить вычеты по статьям. Для налогоплательщика имеет смысл детализировать вычеты, если сумма всех их допустимых детализированных расходов больше, чем стандартный вычет, разрешенный в данном налоговом году.

Плюсы и минусы удержания налога на имущество

Время от времени говорят об отмене вычета по налогу на имущество. Один из аргументов в пользу этого состоит в том, что вычет — наряду с федеральным вычетом процентов по ипотеке — дискриминирует арендаторов и побуждает людей брать на себя больше долгов.Сторонники сохранения вычета по налогу на недвижимость говорят, что это способствует развитию домовладения.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) от 2017 года ограничивал вычет по государственным и местным налогам, включая налоги на имущество, в общей сложности в размере 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельной подаче документов в браке), начиная с 2018 года. Раньше не было ограничений на вычеты. .

Кроме того, согласно новому закону домовладельцы, вычитающие проценты по ипотеке, ограничены суммой, которую они платят по долгу на сумму 750 000 долларов, по сравнению с 1 миллионом долларов.Проценты на дома, купленные 15 декабря 2017 г. или ранее, начисляются по прежней ставке.

Поскольку в 2018 году стандартный вычет удвоился, ожидается, что меньше домовладельцев будут перечислять свои вычеты. Таким образом, меньшее количество собственников будет требовать удержания налога на имущество.

Стандартный вычет пересматривается каждый год. В 2020 налоговом году стандартный вычет для пар, подающих совместную декларацию, составляет 24 800 долларов США. Вычет для одиночных подателей составляет 12 400 долларов. В 2021 налоговом году стандартный вычет для пар составляет 25 100 долларов.Вычет для одиночных подателей составляет 12 550 долларов.

Вычитаются ли налоги на недвижимость? [Руководство]

Это помогает организоваться до того, как вы начнете работать с налогами — независимо от того, делаете ли вы их сами или получаете помощь. Начните с поиска ваших налоговых отчетов по налогам на недвижимость, которые вы уплатили, а также квитанций на любые автомобили, жилые дома или лодки, которые вы купили в течение года. Затем соберите свои W-2 и 1099, чтобы определить, сколько вы заплатили в качестве государственного и местного подоходного налога.

Если вы планируете потребовать вычет по налогу с продаж вместо налога на прибыль, соберите квитанции, чтобы рассчитать фактические расходы.В противном случае используйте дополнительные таблицы налоговых поступлений в конце Приложения А или калькулятор налоговых вычетов Налогового управления США (IRS), чтобы оценить, сколько вы заплатили.

Внимательно изучите свои записи, чтобы убедиться, что вы не пытаетесь вычесть то, что IRS не разрешает (например, часть вывоза мусора в счет налога на имущество).

После того, как вы упорядочите свои налоговые отчеты и квитанции, подумайте о любых других вычетах, которые вы можете сделать, включая вычеты по ипотечным кредитам, медицинские и стоматологические расходы, благотворительные взносы, а также убытки от несчастных случаев и краж.

Заполните Таблицу A (и другие необходимые формы, в зависимости от производимых вами удержаний), чтобы рассчитать ваши общие удержания. Если ваши общие детализированные вычеты превышают стандартный вычет, введите эту сумму в форму 1040. В противном случае лучше использовать стандартный вычет.

Если вы работаете с налоговым бухгалтером, они должны запустить оба сценария, чтобы убедиться, что вы получите наилучший возможный налоговый режим. Это может стоить тех денег, которые вы платите.

Могу ли я вычесть налог на недвижимость за неполный год?

Если вы купили или продали дом в этом году — и владели им только часть года — вы бы пропорционально распределили налоги и отчисления на недвижимость.

Например, скажем, вы продали свой дом 31 марта: вы заплатите четверть налогов (это, вероятно, будет обработано за заключительным столом) и вычтете четверть налогов на недвижимость с дома. Таким образом, если бы налоговый счет за год составлял 1000 долларов, вы бы заплатили 250 долларов в виде налогов и могли бы вычесть ту же сумму.

Но что, если бы вы съехали, скажем, 12 июня, а не ровно через четверть года? Это та же идея, что и в приведенном выше примере. Определите процент владения недвижимостью в течение года, а затем умножьте его на годовой налоговый счет.

Вы можете использовать приложение или онлайн-калькулятор, чтобы вычислить, сколько дней в году длится свидание. Например, 12 июня приходится на 163-й день. Разделите это число на 365 (количество дней в году), чтобы найти процент года, в котором вы владели домом. В этом случае это будет 44,6575%. Если налоговый счет составляет 1000 долларов, пропорциональные налоги на недвижимость за год будут составлять 446,58 долларов.

Вычитаются ли налоги на передачу недвижимости?

Нет, это не так. Если вы покупаете или продаете недвижимость, вы будете платить налог на передачу собственности (также известный как налог на деяние, налог на регистрацию ипотеки или гербовый сбор).Налог взимается как процент от продажной цены или оценочной стоимости недвижимости.

Как правило, налог устанавливается на каждые 500 долларов стоимости собственности. Например, налог на передачу может составлять 5 долларов на каждые 500 долларов. Для дома за 200 000 долларов это дает 2 000 долларов.

В зависимости от того, где вы живете, вы можете оказаться на крючке по уплате налогов на уровне города, округа или штата. А если вы унаследовали или были переданы в дар иным образом, вы также можете задолжать федеральный налог на передачу собственности.

В процессе переговоров покупатель и продавец определяют, кто платит налог на передачу права собственности.На некоторых рынках недвижимости может быть традицией, что та или иная сторона покрывает налог. А на некоторых рынках покупатель и продавец платят свои собственные налоги на трансферт.

Налоги на трансферт могут увеличиваться, особенно если вы должны платить их не только государству. И вы не получите налоговой льготы за их уплату. Независимо от того, являетесь ли вы покупателем или продавцом, трансфертные налоги не подлежат вычету.

Тем не менее, IRS позволяет вам включать их в основу стоимости собственности, если вы заплатили им как покупателю.А если вы продавец и заплатили им, вы можете включить их в расходы по продаже, что поможет снизить прирост капитала.

Конечно, другие расходы также могут помочь снизить прирост капитала, в том числе:

комиссии за рекламу и оценку,
комиссии брокера,
сборы за подготовку документов,
расходы на условное депонирование и закрытие,
ремонт дома,
баллов, уплаченных продавцом,
комиссионных за расчет,
комиссионных за поиск по названию.

В случае сомнений обращайтесь.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах почти вдвое увеличил стандартный вычет для каждого статуса подачи. Это будет лучший вариант для большинства налогоплательщиков.

Тем не менее, разбивка по статьям может иметь смысл, если у вас есть правильная комбинация вычетов, включая вычет по налогу на имущество. Вот краткое изложение наиболее распространенных детализированных вычетов с указанием их лимитов:

Какие налоговые льготы дает домовладение?

Налоговый кодекс предоставляет несколько льгот для владельцев домов.Основное преимущество заключается в том, что владельцы не платят налоги на вмененный доход от аренды собственного жилья. Им не нужно считать арендную стоимость своих домов налогооблагаемым доходом, даже если эта стоимость представляет собой такой же доход от инвестиций, как дивиденды по акциям или проценты по сберегательному счету. Это форма дохода, которая не облагается налогом.

Домовладельцы могут вычитать как проценты по ипотеке, так и платежи по налогу на имущество, а также некоторые другие расходы из своего федерального подоходного налога, если они перечисляют свои вычеты.При правильно функционирующем подоходном налоге весь доход будет облагаться налогом, и все затраты на получение этого дохода будут вычитаться из налогооблагаемой базы. Таким образом, в хорошо функционирующем подоходном налоге должны быть вычеты по ипотечным процентам и налогам на недвижимость. Однако наша текущая система не облагает налогом вмененный доход от аренды, который получают домовладельцы, поэтому обоснование вычета затрат на получение этого дохода неясно.

Наконец, домовладельцы могут исключить до определенного предела прирост капитала, который они получают от продажи дома.Все эти льготы имеют большую ценность для налогоплательщиков в более высоких налоговых категориях, чем для тех, кто находится в более низких категориях.

Вмененная рента

Покупка дома — это инвестиция, часть прибыли которой дает возможность жить в доме бесплатно. В отличие от доходов от других инвестиций, доход от домовладения — то, что экономисты называют «условно исчисленной арендной платой» — исключается из налогооблагаемого дохода. Арендодатели, напротив, должны учитывать в качестве дохода получаемую ими арендную плату, а арендаторы не могут вычитать арендную плату, которую они платят.Домовладелец фактически является одновременно и домовладельцем, и съемщиком, но налоговый кодекс рассматривает домовладельцев как арендаторов, игнорируя их одновременную роль в качестве собственников жилья. По оценкам Управления налогового анализа (OTA) Министерства финансов США, исключение вмененной ренты привело к сокращению федеральных доходов почти на 121,3 миллиарда долларов в 2019 финансовом году.

Удержание процентов по ипотеке

Домовладельцы, перечисляющие вычеты, могут уменьшить свой налогооблагаемый доход, вычитая проценты, уплаченные по ипотеке.Налогоплательщики, которые не владеют своим домом, не имеют сопоставимой возможности вычитать проценты, уплаченные по долгу, возникшему при покупке товаров и услуг.

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) урезал эту важную налоговую льготу для домовладельцев. До принятия TCJA вычет ограничивался процентами, выплаченными по долгу до 1 миллиона долларов, понесенному в связи с покупкой или существенным ремонтом дома. Домовладельцы также могут вычесть проценты, уплаченные по долгу собственного капитала на сумму до 100 000 долларов, независимо от того, как они использовали заемные средства.TCJA ограничил вычет процентами по ипотечному долгу на сумму до 750 000 долларов, возникшему после 14 декабря 2017 года, для покупки или улучшения первого или второго дома.

По оценкам OTA, вычет процентов по ипотеке в 2019 финансовом году обошелся примерно в 25,1 миллиарда долларов. До вступления в силу TCJA, по оценкам OTA, стоимость вычета процентов по ипотеке в 2018 финансовом году составила бы 74,5 миллиарда долларов. потому что другие положения TCJA привели к тому, что намного меньше налогоплательщиков стали перечислять свои вычеты, и отчасти из-за более низкого предела вычитаемых процентов по ипотеке.По оценкам Центра налоговой политики Urban-Brookings, только около 8 процентов налоговых единиц воспользовались вычетом в 2018 году по сравнению с примерно 20 процентами в 2017 году, до принятия TCJA.

Удержание налога на имущество

Домовладельцы, перечисляющие вычеты, также могут уменьшить свой налогооблагаемый доход за счет вычета налогов на недвижимость, которые они платят за свои дома. Этот вычет фактически представляет собой перевод федеральных средств в юрисдикции, которые взимают налог на имущество (в основном местные, но также и правительства некоторых штатов), что позволяет им получать доходы от налога на имущество с меньшими затратами для своих избирателей.По оценкам OTA, этот вычет сэкономил миллионам домовладельцев в общей сложности 6 миллиардов долларов в виде подоходного налога в 2019 финансовом году. Стоимость этого вычета значительно снизилась из-за TCJA, поскольку количество домовладельцев, перечисленных в статьях, намного меньше, и из-за того, что TCJA установил общий предел в размере 10 000 долларов США на государственные и местные налоги, которые могут удержать налогоплательщики.

Прибыль от продаж жилья

Налогоплательщики, продающие активы, обычно должны платить налог на прирост капитала с любой прибыли, полученной от продажи. Но домовладельцы могут исключить из налогооблагаемого дохода до 250 000 долларов (500 000 долларов для соискателей) прироста капитала от продажи своих домов, если они удовлетворяют определенным критериям: они должны были поддерживать дом в качестве своего основного места жительства в течение двух из предшествующих пяти лет, и они, как правило, могли не требовать исключения из прироста капитала для продажи другого дома в течение предыдущих двух лет.По оценкам OTA, положение об исключении сэкономило домовладельцам 43,6 миллиарда долларов на подоходном налоге в 2019 финансовом году.

Эффект от удержаний и исключений

Вычеты и исключения, доступные домовладельцам, имеют большую ценность для налогоплательщиков в более высоких налоговых категориях, чем для тех, кто находится в более низких категориях. Например, вычет 2000 долларов из уплаченного налога на имущество экономит налогоплательщику в 37-процентной верхней налоговой группе 740 долларов, но экономит налогоплательщику в 22-процентной группе только 440 долларов. Кроме того, несмотря на то, что они составляют лишь около 26 процентов всех налоговых единиц, лица с доходом в размере 100000 долларов США и более получили более 90 процентов налоговых льгот от вычета процентов по ипотеке в 2018 году.Это различие в значительной степени обусловлено тремя факторами: по сравнению с домовладельцами с более низким доходом, лица с более высокими доходами сталкиваются с более высокими предельными налоговыми ставками, обычно платят больше процентов по ипотеке и налога на имущество и с большей вероятностью будут указывать вычеты в своих налоговых декларациях.

Обновлено в мае 2020 г.

Удержание налога на имущество физических лиц в 2020 налоговом году

Налог на личное имущество взимается государственными или местными налоговыми органами в зависимости от стоимости соответствующего объекта недвижимости.Налог взимается с движимого имущества, такого как автомобили или лодки, и взимается ежегодно. Его также называют адвалорным налогом .

Физические лица могут вычесть налоги на личное имущество, уплаченные в течение года, в виде детализированного вычета в Приложении А своих федеральных налоговых деклараций, по крайней мере, до определенного момента. Этот вычет был неограниченным до тех пор, пока Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) не установил годовой лимит в 10 000 долларов, вступивший в силу в 2018 налоговом году. Налогоплательщики, состоящие в браке, которые подают отдельные декларации, ограничены до 5 000 долларов за налоговую декларацию (всего 10 000 долларов).

Ограничение применяется ко всем государственным и местным налогам, включая налог на недвижимость и налог на прибыль, включительно. Это не предел в 10 000 долларов для каждого.

Какие налоги на недвижимость принимаются?

Налоговый кодекс довольно просто определяет налог на имущество физических лиц. Ежегодно взимается с определенных объектов собственности. В нормативных актах Казначейства США изложены три критерия для вычета налога на имущество физических лиц:

Налог должен представлять собой адвалорный налог , основанный на стоимости собственности.
Облагается ежегодно.
Должен быть наложен на личное имущество.

IRS определяет личную собственность как «движимую собственность» по сравнению с недвижимостью. Примеры включают самолеты, лодки, дома на колесах и мотоциклы.

Налог не подлежит вычету, так как он не соответствует критерию «ежегодно взиматься», если с вас взимается только один раз при покупке недвижимости.

Требование вычета

Чтобы получить вычет по налогу на имущество физических лиц, необходимо внести в него подробные сведения.Это означает отказ от стандартного вычета для вашего статуса подачи, а стандартные вычеты довольно значительны с 2020 налогового года. Отчет, который вы подадите в 2021 году, будет включать следующие стандартные вычеты в зависимости от статуса подачи:

12 400 долл. США для налогоплательщиков и состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации
18 650 долларов США для тех, кто считается главой семьи
24 800 долл. США для налогоплательщиков, состоящих в браке и подающих совместные декларации

Вы не можете требовать стандартного вычета для вашего статуса подачи, а также требовать детализированных вычетов, поэтому имеет смысл требовать вычеты по налогу на имущество только в том случае, если общая сумма всех ваших детализированных вычетов за год превышает сумму вашего стандартного вычета.

Сборы за регистрацию транспортных средств

Сборы за регистрацию транспортного средства иногда частично основываются на стоимости собственности, а частично — на других факторах. Только та часть, которая основана на стоимости имущества, может быть вычтена для налоговых целей.

IRS указывает, что регистрационный сбор может считаться налогом на личную собственность, если он хотя бы частично основан на стоимости транспортного средства, хотя весь сбор может не подлежать вычету.

Налоги на личную собственность на торговое оборудование

Налог на имущество физических лиц, уплачиваемый за оборудование, используемое в торговле или бизнесе, может быть вычтен как коммерческие расходы.Индивидуальные предприниматели могут вычесть этот налог в Приложении C. Деловая часть вычитается как коммерческие расходы, а оставшаяся часть — как личный вычет, когда собственность частично используется для бизнеса, а частично — в личных целях.

Хранение хороших записей

Сохраните все документы, в которых указана сумма налога на имущество физических лиц, уплаченного вами в течение года. Они могут включать годовой отчет о регистрации транспортного средства, в котором указывается, какая часть регистрационного сбора подлежит вычету в качестве налога на имущество физических лиц.

Эффект альтернативного минимального налога

Вычет по налогу на имущество физических лиц — это корректировка для расчета альтернативного минимального налога (AMT). Налоги на личное имущество вычитаются при расчете обычного федерального подоходного налога, но они не вычитаются при расчете AMT.

Вы, вероятно, несете ответственность за AMT, если заработаете больше, чем суммы освобождения в 2020 году:

72 900 долларов, и вы плательщик единого налога
113 400 долларов, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию
56 700 долларов США, если вы состоите в браке и подаете отдельную декларацию

Налогоплательщики, на которых распространяется действие AMT, получат незначительное сокращение своих федеральных налоговых обязательств или не получат никакого сокращения их налоговых обязательств, требуя вычета по налогу на личное имущество.

Государственные законы могут меняться

Каждый штат устанавливает свои собственные ставки и правила оценки налога на имущество физических лиц, которые могут значительно отличаться от одной юрисдикции к другой. Местные органы власти также иногда устанавливают свои собственные налоги. Однако правила IRS по федеральному режиму этих налогов применяются ко всем.

Стандартный вычет из Северной Каролины или Детализированный вычет из Северной Каролины

Нормативные вычеты без учета или по отдельным статьям

Вы можете вычесть из федерального скорректированного валового дохода либо сумму N.C. стандартные вычеты или детализированные вычеты NC. В большинстве случаев ваш государственный подоходный налог будет меньше, если вы возьмете большую из своих постатейных вычетов в NC или стандартного вычета в NC. В строке 11 формы D-400 введите либо стандартные вычеты NC, либо детализированные вычеты NC, в зависимости от того, что применимо. Убедитесь, что вы заполнили правильный кружок, чтобы указать, на какой вычет вы претендуете. Заполните только один кружок.

Важно: НЕ вводите сумму вашего федерального стандартного вычета или ваших федеральных постатейных вычетов в строке 11.Стандартный вычет NC и постатейный вычет NC не идентичны федеральным суммам и подпадают под определенные ограничения Северной Каролины. Кроме того, нет дополнительной стандартной суммы вычета NC для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше или слепых.

N.C. Стандартный вычет

Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы определить размер вашего стандартного вычета NC в зависимости от вашего статуса регистрации:

Если ваш статус регистрации:	Ваш стандартный вычет:
Одиночный	$ 10 750
Семейное положение в браке / соответствующая требованиям вдова / пережившая супруга	21 500 долл. США
В браке подача раздельно
Супруг не требует детальных вычетов	$ 10 750
Супруга требует детализированных удержаний	$ 0
Глава домохозяйства	$ 16 125

Если вы не имеете права на вычет по федеральному стандарту, ваш N.C. стандартный вычет НУЛЬ. Информацию о том, кто имеет право на получение федерального стандартного вычета, см. В федеральной публикации 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче».

Если вы претендуете на стандартный вычет NC и у вас нет каких-либо добавлений или вычетов из федерального скорректированного валового дохода, НЕ заполняйте форму D-400, приложение A.

Чтобы потребовать стандартный вычет NC, введите стандартную сумму вычета в форму D-400, строка 11.

Н.C. Постатейные вычеты Постатейные вычеты

Северная Каролина не идентичны федеральным постатейным вычетам. Чтобы определить сумму вычетов по статьям NC, заполните строки с 1 по 9 формы D-400, Приложение A, NC. Если вы вычитаете детализированные вычеты NC, вы должны включить форму D-400, приложение A к форме D-400.

Квалифицированные налоги на проценты по ипотеке и недвижимое имущество. Сумма квалифицированных процентов по жилищной ипотеке и налогов на недвижимое имущество, заявленных в соответствии с разделами 163 (h) и 164 Кодекса, допускается в качестве вычета по статьям.Однако сумма квалифицированных процентов по ипотеке и налогов на недвижимость не может превышать 20 000 долларов. Для супругов, подающих документы как состоящих в браке, отдельно или совместно состоящих в браке, общие проценты по ипотечному жилищному фонду и налоги на недвижимость, запрашиваемые обоими супругами вместе, не могут превышать 20 000 долларов США. Для супругов, подающих документы как состоящих в браке, отдельно с совместным обязательством по выплате процентов по жилищной ипотеке и налогов на недвижимость, вычет по этим статьям разрешается супругу, который фактически их заплатил. Если сумма процентов по ипотеке и налогов на недвижимость, уплаченных обоими супругами, превышает 20 000 долларов, эти вычеты должны быть пропорционально распределены на основе процентов, выплачиваемых каждым из супругов.Для совместных обязательств, выплачиваемых с совместных счетов, пропорциональное соотношение основывается на доходе, сообщенном каждым супругом за этот налоговый год.

Для налоговых лет с 2018 по 2025, раздел 164 Кодекса ограничивает сумму вычета по государственным и местным налогам (SALT) до 10 000 долларов США (5 000 долларов США в случае, если лицо, состоящее в браке, подает отдельную декларацию). Государственные и местные налоги включают государственные и местные налоги на недвижимость, государственные и местные налоги на личную собственность, а также государственные и местные налоги на прибыль (или общие налоги штата и местные налоги с продаж, взимаемые вместо государственных и местных налогов на прибыль).Таким образом, физическое лицо, которое подает совместную декларацию Северной Каролины с супругом, единую декларацию или декларацию в качестве главы семьи, не может вычесть более 10 000 долларов США из уплаченных или начисленных налогов на недвижимость за налоговый год в качестве детализированного вычета в Северной Каролине. Лицо, которое подает декларацию в Северной Каролине как женатую отдельно, не может вычесть более 5000 долларов США налогов на недвижимость. Важно отметить, что если налогоплательщик вычитает из государственной декларации максимум 10 000 долларов США для уплаченных или начисленных налогов на недвижимость в течение налогового года, налогоплательщик также может вычесть до 10 000 долларов США на выплаченные или начисленные расходы по ипотеке, если расходы по ипотеке соответствуют требованиям законодательства.

Если совокупная сумма платежей SALT превышает 10000 долларов США, так что налогоплательщик не может вычесть полную сумму платежей SALT из федеральной налоговой декларации, а сумма налога на имущество, уплаченного в течение года, превышает 10000 долларов США, налогоплательщик может вычесть 10000 долларов США в недвижимом имуществе. налог, уплачиваемый для целей государственной пошлины.

Благотворительные взносы. Благотворительные взносы, разрешенные как вычет в соответствии с разделом 170 Кодекса, допускаются как вычет по статьям. Однако в 2020 налоговом году Северная Каролина отказалась от временного увеличения лимита вычета благотворительных взносов для квалифицированных благотворительных взносов, разрешенного в соответствии с разделом 170 Кодекса.Раздел 2205 Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом («Закон CARES») внес поправки в раздел 170 Кодекса, чтобы временно увеличить лимит благотворительных отчислений для квалифицированных взносов с максимум 60% AGI физического лица до 100% AGI. . Для целей вычета благотворительных взносов, разрешенных в соответствии с § 105-153.5 (a) (2) a Общего регламента, Северная Каролина приняла Кодекс с 1 января 2020 г., который исключает Закон CARES. Следовательно, физическое лицо, которое заявляет о детализированных вычетах Северной Каролины за 2020 налоговый год, может вычесть только квалифицированные взносы в размере до 60% от AGI физического лица.

Медицинские и стоматологические расходы. Физическому лицу разрешен вычет по статьям штата Северная Каролина на медицинские и стоматологические расходы в размере, разрешенном в качестве вычета в соответствии с разделом 213 Кодекса за этот налоговый год.

Требование о праве удержания. Согласно федеральной Доктрине «Заявления о праве» налогоплательщик, который получает доход в соответствии с заявлением о праве и без ограничений на использование или распоряжение доходом, облагается налогом на этот доход в год получения, даже если имеет право удерживать доход еще не зафиксирована, или позже от налогоплательщика могут потребовать ее вернуть.Согласно федеральному закону, если налогоплательщик должен выплатить сумму, ранее включенную в федеральную декларацию в более раннем году, налогоплательщик может иметь возможность вычесть возвращенную сумму или взять налоговый кредит. Размер погашения определяет варианты, доступные налогоплательщику. Для получения дополнительной информации см. Федеральную публикацию 525. Для целей налогообложения Северной Каролины налогоплательщику разрешается вычет из суммы погашения в той мере, в какой погашение не вычитается при расчете скорректированного валового дохода налогоплательщика в текущем налоговом году.Если погашение превышает 3000 долларов, вычитается сумма погашения. Если погашение составляет 3000 долларов или меньше, вычетом является сумма погашения за вычетом 2% скорректированного валового дохода. Для получения информации о том, как рассчитать требование о праве вычета, см. Разделы «Возврат требования о правильном доходе» и «Таблица возврата требования о праве» в Инструкциях по подоходному налогу с физических лиц Северной Каролины.

NJ Division of Taxation — When to File and Pay

Дом
NJ Подоходный налог Удержание налога на недвижимость / кредит для домовладельцев и арендаторов

NJ Подоходный налог Удержание налога на имущество / кредит для домовладельцев и арендаторов

Домовладельцы и арендаторы, которые платят налоги на недвижимость в основном жилом доме (основном доме) в Нью-Джерси, напрямую или через арендную плату, могут иметь право на вычет или возмещаемый кредит при подаче декларации о подоходном налоге.

Налог на имущество вычет уменьшает ваш налогооблагаемый доход. Вы можете вычесть уплаченный налог на недвижимость или 15 000 долларов, в зависимости от того, что меньше. Для налоговых лет 2017 и ранее максимальный вычет составлял 10 000 долларов США. Для арендаторов 18% арендной платы, уплаченной в течение года, считаются уплаченными налогами на недвижимость. Имейте в виду, что сумма уплаченного налога на недвижимость, которую вы можете вычесть, зависит от ряда факторов, таких как количество владельцев или квартир. Посетите раздел «Определение размера уплаченного налога на имущество» для получения дополнительной информации.

Налог на имущество c redit уменьшает подлежащий уплате налог, поскольку он вычитается непосредственно из суммы ваших налоговых обязательств. Преимущество представляет собой возвращаемый кредит в размере 50 долларов США.

Вы можете подать заявку только на одно из этих пособий в своей налоговой декларации. Если вы соответствуете требованиям (см. Требования к участникам), следуйте инструкциям в налоговой декларации жителей Нью-Джерси (форма NJ-1040 ), чтобы определить, принесут ли вам кредит или вычет больше преимуществ.

Мы проверяем отчеты, чтобы убедиться, что домовладельцы и арендаторы соответствуют требованиям.

Жильцы, не обязаны подавать декларацию

Возраст 65 лет и старше и / или инвалид . Если вы (или ваш супруг / супруга / партнер по гражданскому союзу, если подаете совместно) были 65 лет или старше, были слепыми или недееспособными на 31 декабря налогового года, и ваш доход был ниже пороговой суммы для вашего статуса подачи, и вы соответствуете критериям Требования, подайте заявку на кредит следующим образом:

Домовладельцы, которые имеют право на получение пособия Homestead и подают заявление на получение пособия Homestead, автоматически получат налоговые льготы на имущество вместе со своими пособиями Homestead Benefits.
Арендаторы и те домовладельцы, которые не имеют права на получение пособия по усадьбе, поскольку на 1 октября 2020 года они не были домовладельцами, могут заполнить форму NJ-1040-HW , чтобы потребовать налоговую льготу на имущество, или они могут потребовать кредит в форме NJ-1040. Не подавайте одновременно форму NJ-1040 и форму NJ-1040-HW.

Моложе 65 лет и не инвалид .